{"id":6694,"date":"2023-12-10T12:23:35","date_gmt":"2023-12-10T11:23:35","guid":{"rendered":"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/?p=6694"},"modified":"2024-01-18T15:18:25","modified_gmt":"2024-01-18T14:18:25","slug":"tva-collectee-deductible","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/tva-collectee-deductible\/","title":{"rendered":"TVA collect\u00e9e et d\u00e9ductible : d\u00e9finition et calcul"},"content":{"rendered":"\n<p>Il existe deux concepts cl\u00e9s dans le monde de la fiscalit\u00e9 d&rsquo;entreprise : la <strong>TVA collect\u00e9e et d\u00e9ductible<\/strong>. La Taxe sur la Valeur Ajout\u00e9e (TVA) est un \u00e9l\u00e9ment incontournable pour tout entrepreneur puisqu\u2019elle affecte de nombreux aspects financiers au sein d\u2019une soci\u00e9t\u00e9. Alors, <strong>quelle diff\u00e9rence entre TVA collect\u00e9e et TVA d\u00e9ductible <\/strong>? Comment calculer la TVA d\u00e9ductible et la TVA due par l\u2019entreprise ? D\u00e9couvrez notre guide complet, avec formules et exemples \u00e0 l\u2019appui !<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Rappel : qu\u2019est-ce que la TVA ?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">D\u00e9finition g\u00e9n\u00e9rale et utilit\u00e9<\/h3>\n\n\n\n<p>La<strong> taxe sur la valeur ajout\u00e9e (TVA)<\/strong> est un imp\u00f4t indirect pay\u00e9 par les consommateurs mais collect\u00e9 et revers\u00e9 \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat par les entreprises. Elle est calcul\u00e9e sur le prix hors taxes des biens et services. En France m\u00e9tropolitaine, le taux standard de la TVA est fix\u00e9 \u00e0 20 % depuis le 1er janvier 2014. <\/p>\n\n\n\n<p>La TVA repr\u00e9sente la principale <strong>source de recettes fiscales<\/strong> en France. En Projet de Loi Finance 2023, les restitutions de TVA sont estim\u00e9es \u00e0 67,2 milliards d&rsquo;euros. Sauf exceptions sp\u00e9cifiquement d\u00e9finies par la loi, presque toutes les op\u00e9rations commerciales r\u00e9alis\u00e9es par des entreprises sont <strong>assujetties \u00e0 la TVA<\/strong>, y compris les transactions entre entit\u00e9s d&rsquo;un m\u00eame groupe.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Les diff\u00e9rents taux de TVA<\/h3>\n\n\n\n<p>Avant de nous pencher sur la diff\u00e9rence entre TVA d\u00e9ductible et TVA collect\u00e9e, prenons le temps de lister les diff\u00e9rents taux de TVA existants en France :&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Taux standard de 20 %<\/strong> : le taux standard de TVA en France est de 20 % et s&rsquo;applique \u00e0 la majorit\u00e9 des ventes de biens et services, sauf sp\u00e9cification d&rsquo;un autre taux.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Taux r\u00e9duit de 10 %<\/strong> : il concerne notamment les produits agricoles non transform\u00e9s, le bois de chauffage, certains travaux d&rsquo;am\u00e9lioration du logement, diverses prestations de logement et de camping, l&rsquo;entr\u00e9e \u00e0 des mus\u00e9es, zoos, monuments, les transports de voyageurs, et d&rsquo;autres services.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Taux r\u00e9duit \u00e0 5,5 %<\/strong> : il s&rsquo;applique principalement aux produits alimentaires, aux produits d&rsquo;hygi\u00e8ne f\u00e9minine, aux services et \u00e9quipements pour personnes handicap\u00e9es, aux livres, \u00e0 certains abonnements \u00e9nerg\u00e9tiques, aux repas scolaires, aux billets de spectacles vivants et de cin\u00e9ma, et \u00e0 certains travaux d&rsquo;am\u00e9lioration \u00e9nerg\u00e9tique.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Taux particulier de 2,1 % <\/strong>: il est r\u00e9serv\u00e9 \u00e0 certains produits et services sp\u00e9cifiques comme les m\u00e9dicaments rembours\u00e9s par la s\u00e9curit\u00e9 sociale, les ventes d&rsquo;animaux de boucherie et charcuterie \u00e0 des particuliers, la redevance t\u00e9l\u00e9vision, certains spectacles et publications de presse.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Taux de 0 %<\/strong> : il est appliqu\u00e9 aux vaccins contre la covid-19 et aux tests de d\u00e9pistage.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>\u00c0 savoir que pour la Corse, les taux particuliers sont d\u00e9finis \u00e0 l&rsquo;<a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000047622699\/2023-10-22\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">article 297 du CGI,<\/a> tandis que pour les d\u00e9partements d&rsquo;outre-mer, ils sont pr\u00e9cis\u00e9s aux <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000027978194\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">articles 294 et suivants du CGI<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Artisan du b\u00e2timent ? Cet article peut vous int\u00e9resser : <a href=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/tva-batiment\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">TVA B\u00e2timent : quel taux appliquer pour les travaux ?<\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">TVA collect\u00e9e et d\u00e9ductible : quelle diff\u00e9rence ?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">TVA collect\u00e9e : d\u00e9finition<\/h3>\n\n\n\n<p>La<strong> TVA collect\u00e9e<\/strong> repr\u00e9sente la taxe sur la valeur ajout\u00e9e per\u00e7ue par les entreprises sur leurs ventes, qui est par la suite revers\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00c9tat fran\u00e7ais. Cette TVA est calcul\u00e9e en soustrayant le prix hors taxes (HT) du prix toutes taxes comprises (TTC) de la vente. <\/p>\n\n\n\n<p>Prenons un exemple : lorsqu&rsquo;un client ach\u00e8te un produit ou un service, il paie le montant TTC sp\u00e9cifi\u00e9 sur la facture. Ce <strong>montant TTC <\/strong>se divise en deux parties :&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>le prix HT, qui contribue au chiffre d\u2019affaires de l\u2019entreprise ;<\/li>\n\n\n\n<li>la TVA (la diff\u00e9rence entre le prix TTC et le prix HT), qui est destin\u00e9e \u00e0 l\u2019\u00c9tat.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">TVA d\u00e9ductible : d\u00e9finition<\/h3>\n\n\n\n<p>La <strong>TVA d\u00e9ductible<\/strong> d\u00e9signe le montant de la taxe sur la valeur ajout\u00e9e qu&rsquo;une entreprise paie lors de l&rsquo;achat de biens ou services n\u00e9cessaires \u00e0 son activit\u00e9, comme les mati\u00e8res premi\u00e8res, le carburant ou les repas. Cette TVA peut \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e. <\/p>\n\n\n\n<p>Lors de la <strong>d\u00e9claration de TVA<\/strong>, l&rsquo;entreprise indique le montant de la TVA qu&rsquo;elle peut r\u00e9cup\u00e9rer. Ce montant est ensuite d\u00e9duit de la TVA collect\u00e9e qui doit \u00eatre revers\u00e9e au Tr\u00e9sor public. Pour calculer la TVA d\u00e9ductible, on soustrait le prix d&rsquo;achat hors taxes (HT) du tarif toutes taxes comprises (TTC).<\/p>\n\n\n\n<p><em>Sur le m\u00eame sujet : <a href=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/definition-numero-tva-intracommunautaire\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Qu\u2019est-ce qu\u2019un num\u00e9ro de TVA intracommunautaire ?<\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">TVA collect\u00e9e et d\u00e9ductible : le cas du cr\u00e9dit de TVA<\/h2>\n\n\n\n<p>Dans le cas o\u00f9 une entreprise d\u00e9bourse plus de TVA qu&rsquo;elle n&rsquo;en per\u00e7oit, le <strong>calcul de la TVA <\/strong>due r\u00e9v\u00e8le un solde n\u00e9gatif. Cette situation conduit \u00e0 un cr\u00e9dit de TVA en faveur de l&rsquo;entreprise. G\u00e9n\u00e9ralement, ce cr\u00e9dit est report\u00e9 sur les d\u00e9clarations de TVA des mois suivants. <\/p>\n\n\n\n<p>Sous certaines conditions, cette cr\u00e9ance fiscale peut aussi \u00eatre utilis\u00e9e pour compenser les prochaines \u00e9ch\u00e9ances d&rsquo;un autre imp\u00f4t professionnel, ou faire l&rsquo;objet d&rsquo;un remboursement (selon le r\u00e9gime fiscal de l&rsquo;entreprise). Comptablement, le <strong>cr\u00e9dit de TVA<\/strong> est comptabilis\u00e9 au compte 44567.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Voici les formules de calcul pour le cr\u00e9dit de TVA :&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Si la TVA d\u00e9ductible est plus grande que la TVA collect\u00e9e : <strong>Cr\u00e9dit de TVA = TVA d\u00e9ductible &#8211; TVA collect\u00e9e<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Si la TVA collect\u00e9e est plus grande que la TVA d\u00e9ductible : <strong>TVA \u00e0 payer = TVA Collect\u00e9e &#8211; TVA d\u00e9ductible<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ainsi, selon la diff\u00e9rence entre TVA d\u00e9ductible et collect\u00e9e, c\u2019est l\u2019\u00c9tat qui vous doit de l\u2019argent ou bien vous qui devez verser la taxe sur la valeur ajout\u00e9e dont vous \u00eates redevable (les \u00e9ch\u00e9ances sont ensuite fix\u00e9es de mani\u00e8re trimestrielle la plupart du temps).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Qu\u2019est-ce que le droit de d\u00e9duction de la TVA ?<\/h2>\n\n\n\n<p>Une entreprise soumise \u00e0 la TVA et disposant d&rsquo;un droit \u00e0 d\u00e9duction a la possibilit\u00e9 de demander \u00e0 l&rsquo;administration fiscale le remboursement de la TVA pay\u00e9e sur les achats de biens et services. Pour int\u00e9grer la TVA r\u00e9cup\u00e9rable dans sa <strong>d\u00e9claration p\u00e9riodique de TVA <\/strong>adress\u00e9e au service des imp\u00f4ts des entreprises (SIE), l&rsquo;entreprise doit d\u00e9duire le montant de la TVA d\u00e9ductible de la TVA qu&rsquo;elle doit payer.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Concernant les conditions g\u00e9n\u00e9rales pour exercer ce droit \u00e0 d\u00e9duction, l&rsquo;entreprise doit remplir 3 crit\u00e8res :<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>le montant de la TVA d\u00e9ductible doit \u00eatre clairement indiqu\u00e9 sur les justificatifs (factures) ;<\/li>\n\n\n\n<li>les biens ou services acquis doivent \u00eatre n\u00e9cessaires \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 de l&rsquo;entreprise ;<\/li>\n\n\n\n<li>la TVA r\u00e9cup\u00e9rable doit \u00eatre d\u00e9duite d\u00e8s lors qu&rsquo;elle est devenue exigible du c\u00f4t\u00e9 du fournisseur.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><em>A lire \u00e9galement : <a href=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/etat-rapprochement-bancaire\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00c9tat de rapprochement bancaire : Explications et mod\u00e8le<\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment calculer la TVA due \u00e0 l\u2019\u00c9tat ?<\/h2>\n\n\n\n<p>Pour calculer la TVA \u00e0 payer \u00e0 l\u2019\u00c9tat, voici les 3 formules qu\u2019il faut conna\u00eetre :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Montant TVA = Prix HT x Taux de TVA<\/li>\n\n\n\n<li>Montant TTC = Montant HT + Montant de TVA<\/li>\n\n\n\n<li>TVA due = TVA collect\u00e9e \u2013 TVA d\u00e9ductible<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Par exemple, si une entreprise recueille 200 \u20ac de TVA et a 40 \u20ac de TVA \u00e0 d\u00e9duire, elle doit verser 160 \u20ac \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat. Ce montant de TVA est g\u00e9n\u00e9ralement pay\u00e9 \u00e0 l&rsquo;\u00c9tat sur une base mensuelle ou semestrielle. <\/p>\n\n\n\n<p>Dans le cas o\u00f9 la <strong>TVA r\u00e9cup\u00e9rable <\/strong>est plus \u00e9lev\u00e9e que la<strong> TVA \u00e0 d\u00e9caisser<\/strong>, c\u2019est l\u2019entreprise qui se retrouve en position de cr\u00e9ance vis-\u00e0-vis de l\u2019\u00c9tat. Cela constitue un cr\u00e9dit de TVA. L\u2019entreprise a alors deux choix : elle peut soit conserver ce cr\u00e9dit pour r\u00e9gler la TVA due ult\u00e9rieurement, soit demander un remboursement de la part de l\u2019\u00c9tat.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p>Il est essentiel pour une entreprise de bien d\u00e9clarer la TVA pour optimiser sa tr\u00e9sorerie et anticiper les paiements \u00e0 r\u00e9aliser aupr\u00e8s de l\u2019\u00c9tat. Afin de simplifier le<strong> calcul de TVA d\u00e9ductible<\/strong>, le<strong> calcul de TVA collect\u00e9e <\/strong>et donc la <strong>TVA due par l\u2019entreprise<\/strong>, nous vous conseillons d\u2019utiliser un logiciel de facturation qui r\u00e9alise tous ces calculs automatiquement et vous indique combien vous devez ou combien l\u2019\u00c9tat vous doit en termes de TVA !<\/p>\n\n\n<div class=\"kk-star-ratings kksr-auto kksr-align-left kksr-valign-bottom\"\n    data-payload='{&quot;align&quot;:&quot;left&quot;,&quot;id&quot;:&quot;6694&quot;,&quot;slug&quot;:&quot;default&quot;,&quot;valign&quot;:&quot;bottom&quot;,&quot;ignore&quot;:&quot;&quot;,&quot;reference&quot;:&quot;auto&quot;,&quot;class&quot;:&quot;&quot;,&quot;count&quot;:&quot;1&quot;,&quot;legendonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;readonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;score&quot;:&quot;3&quot;,&quot;starsonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;best&quot;:&quot;5&quot;,&quot;gap&quot;:&quot;5&quot;,&quot;greet&quot;:&quot;Notez cet article&quot;,&quot;legend&quot;:&quot;3\\\/5 - (1 vote)&quot;,&quot;size&quot;:&quot;16&quot;,&quot;title&quot;:&quot;TVA collect\u00e9e et d\u00e9ductible : d\u00e9finition et calcul&quot;,&quot;width&quot;:&quot;60.5&quot;,&quot;_legend&quot;:&quot;{score}\\\/{best} - ({count} {votes})&quot;,&quot;font_factor&quot;:&quot;1.25&quot;}'>\n            \n<div class=\"kksr-stars\">\n    \n<div class=\"kksr-stars-inactive\">\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"1\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"2\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"3\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"4\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"5\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n<div class=\"kksr-stars-active\" style=\"width: 60.5px;\">\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n                \n\n<div class=\"kksr-legend\" style=\"font-size: 12.8px;\">\n            3\/5 - (1 vote)    <\/div>\n    <\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Il existe deux concepts cl\u00e9s dans le monde de la fiscalit\u00e9 d&rsquo;entreprise : la TVA collect\u00e9e et d\u00e9ductible. 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