{"id":6112,"date":"2023-08-27T16:36:03","date_gmt":"2023-08-27T14:36:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/?p=6112"},"modified":"2023-08-24T16:38:42","modified_gmt":"2023-08-24T14:38:42","slug":"tableau-flux-tresorerie","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/tableau-flux-tresorerie\/","title":{"rendered":"Comment faire un tableau de flux de tr\u00e9sorerie ? Le guide"},"content":{"rendered":"\n<p>Toute entreprise a besoin de bien <strong>g\u00e9rer sa tr\u00e9sorerie <\/strong>pour faire face \u00e0 ses engagements et d\u00e9velopper son activit\u00e9 professionnelle. Il est ainsi n\u00e9cessaire de suivre et d\u2019anticiper les<strong> flux de tr\u00e9sorerie<\/strong> pour p\u00e9renniser l\u2019activit\u00e9 et avoir une vision claire des liquidit\u00e9s disponibles. D\u00e9finition des flux de tr\u00e9sorerie, construction d&rsquo;un tableau de tr\u00e9sorerie, utilit\u00e9 et avantages de cet outil comptable : d\u00e9couvrez notre guide sur le <strong>tableau de flux de tr\u00e9sorerie<\/strong> pour un pilotage optimal !\u00a0<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Le tableau de flux de tr\u00e9sorerie, qu\u2019est-ce c\u2019est ?<\/h2>\n\n\n\n<p>Le <strong>tableau de tr\u00e9sorerie<\/strong>, malgr\u00e9 une appellation qui peut sembler intimidante, est un document financier assez simple. Il r\u00e9capitule toutes les <strong>entr\u00e9es et sorties d&rsquo;argent<\/strong> qu&rsquo;une entreprise a effectu\u00e9es au cours d&rsquo;une p\u00e9riode d\u00e9finie, souvent correspondant \u00e0 la p\u00e9riode comptable. <\/p>\n\n\n\n<p>Il permet d&rsquo;expliquer comment l&rsquo;entreprise g\u00e9n\u00e8re ses liquidit\u00e9s et comment elle les investit dans son d\u00e9veloppement. Ce tableau classe les flux selon <strong>trois cat\u00e9gories d&rsquo;activit\u00e9s<\/strong> :<\/p>\n\n\n\n<p>\u2705 <strong>Activit\u00e9 d&rsquo;exploitation<\/strong> : cette partie concerne les op\u00e9rations courantes li\u00e9es \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 principale de l&rsquo;entreprise.<\/p>\n\n\n\n<p>\u2705 <strong>Activit\u00e9 d&rsquo;investissement<\/strong> : elle englobe les achats et ventes d&rsquo;actifs, tels que des biens immobiliers, des v\u00e9hicules, des brevets, etc.<\/p>\n\n\n\n<p>\u2705 <strong>Activit\u00e9 de financement<\/strong> : celle-ci recouvre les mouvements li\u00e9s aux emprunts, aux fonds propres, au remboursement des pr\u00eats, et autres op\u00e9rations financi\u00e8res.<\/p>\n\n\n\n<p>En additionnant les liquidit\u00e9s encaiss\u00e9es et d\u00e9caiss\u00e9es de ces activit\u00e9s, on peut calculer la variation du flux de tr\u00e9sorerie sur la p\u00e9riode concern\u00e9e ! Le tableau de tr\u00e9sorerie fait partie des <strong>3 \u00e9tats financiers essentiels d&rsquo;une entreprise<\/strong>, avec le <a href=\"https:\/\/www.economie.gouv.fr\/facileco\/compte-resultats\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">compte de r\u00e9sultat<\/a> et le bilan.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p><em>A lire \u00e9galement : <a href=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/flux-tresorerie-entreprise\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Qu\u2019est-ce que sont les flux de tr\u00e9sorerie d\u2019une entreprise ? D\u00e9finition et suivi<\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quel est l\u2019int\u00e9r\u00eat de faire un tableau de flux de tr\u00e9sorerie ?<\/h2>\n\n\n\n<p>Le<strong> <\/strong>tableau de tr\u00e9sorerie est un outil essentiel qui offre <strong>de nombreux avantages<\/strong>, notamment :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00e9valuer les changements de tr\u00e9sorerie caus\u00e9s par les activit\u00e9s op\u00e9rationnelles et d&rsquo;investissement de l&rsquo;entreprise ;<\/li>\n\n\n\n<li>examiner et diagnostiquer la sant\u00e9 financi\u00e8re de la soci\u00e9t\u00e9 pour \u00e9valuer sa rentabilit\u00e9 ;<\/li>\n\n\n\n<li>contr\u00f4ler la mani\u00e8re dont l&rsquo;entreprise utilise et cr\u00e9e sa tr\u00e9sorerie d&rsquo;ann\u00e9e en ann\u00e9e,&nbsp; ce qui permet une comparaison ;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>analyser la capacit\u00e9 de l&rsquo;entreprise \u00e0 financer des investissements qui n\u00e9cessitent de la tr\u00e9sorerie ;<\/li>\n\n\n\n<li>peaufiner la strat\u00e9gie \u00e0 moyen et long terme de l&rsquo;entreprise ;<\/li>\n\n\n\n<li>indiquer le niveau de liquidit\u00e9 de l&rsquo;entreprise pour \u00e9valuer l&rsquo;\u00e9tat et les mouvements de la tr\u00e9sorerie, et d\u00e9cider de la strat\u00e9gie \u00e0 adopter ;<\/li>\n\n\n\n<li>mesurer les variations de l&rsquo;actif, du passif et des capitaux propres, pour quantifier les liquidit\u00e9s que l&rsquo;entreprise poss\u00e8de r\u00e9ellement et \u00e9valuer sa performance op\u00e9rationnelle ;<\/li>\n\n\n\n<li>aider \u00e0 anticiper les futurs flux de tr\u00e9sorerie, ce qui est utile pour \u00e9tablir des pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie dans le cadre d&rsquo;un business plan \u00e0 moyen ou long terme.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><em>A lire \u00e9galement : <a href=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/tresorerie-definition\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Tr\u00e9sorerie d\u2019une entreprise : d\u00e9finition, calcul et gestion<\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">De quoi se compose un tableau de tr\u00e9sorerie ?<\/h2>\n\n\n\n<p>Un tableau de flux de tr\u00e9sorerie se compose de plusieurs \u00e9l\u00e9ments. Voici les diff\u00e9rentes notions \u00e0 conna\u00eetre :<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019activit\u00e9 (FTA)<\/h3>\n\n\n\n<p>Le <strong>Flux de Tr\u00e9sorerie d&rsquo;Activit\u00e9<\/strong> (FTA) correspond aux sommes li\u00e9es \u00e0 l&rsquo;activit\u00e9 r\u00e9guli\u00e8re de l&rsquo;entreprise. Autrement dit, il repr\u00e9sente approximativement le chiffre d&rsquo;affaires de l&rsquo;entreprise, excluant les investissements et le financement. <\/p>\n\n\n\n<p>Le FTA prend en compte \u00e0 la fois les d\u00e9penses et les recettes, refl\u00e9tant ainsi la <strong>valeur mon\u00e9taire<\/strong> de la richesse g\u00e9n\u00e9r\u00e9e par l&rsquo;entreprise. Il constitue g\u00e9n\u00e9ralement la majeure partie des flux de tr\u00e9sorerie de l&rsquo;organisation.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Flux de tr\u00e9sorerie de l\u2019investissement (FTI)<\/h3>\n\n\n\n<p>Cet \u00e9l\u00e9ment du tableau de tr\u00e9sorerie comprend<strong> les achats ou ventes d&rsquo;actifs<\/strong> tels que des biens immobiliers, des v\u00e9hicules, des brevets, etc. Ils sont enregistr\u00e9s en utilisant les fonds disponibles. Ces transactions ne prennent donc pas en compte les achats qui sont financ\u00e9s par un emprunt.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Flux de tr\u00e9sorerie de financement (FTF)<\/h3>\n\n\n\n<p>Cette cat\u00e9gorie englobe les revenus et les d\u00e9penses li\u00e9s <strong>aux emprunts <\/strong>et aux<strong> capitaux propres<\/strong> de la soci\u00e9t\u00e9. Cela peut inclure, par exemple, le remboursement d&rsquo;un pr\u00eat, l&rsquo;obtention d&rsquo;une nouvelle ligne de cr\u00e9dit, ou encore l&rsquo;ajout d&rsquo;un nouvel investisseur au capital.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Capacit\u00e9 d\u2019autofinancement (CAF)<\/h3>\n\n\n\n<p>Cette approche permet d&rsquo;\u00e9valuer la <strong>rentabilit\u00e9 du mod\u00e8le \u00e9conomique<\/strong> d&rsquo;une entreprise, c&rsquo;est-\u00e0-dire de d\u00e9terminer si elle g\u00e9n\u00e8re plus de revenus qu&rsquo;elle n&rsquo;engage de d\u00e9penses. Pour ce faire, toutes les ressources brutes disponibles \u00e0 la fin de l&rsquo;exercice comptable sont prises en compte.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Flux de tr\u00e9sorerie disponible (Free cash flow)<\/h3>\n\n\n\n<p>Le free cash flow est un indicateur financier tr\u00e8s important pour les chefs entreprises et les investisseurs. Il s&rsquo;agit des fonds disponibles apr\u00e8s avoir d\u00e9duit les cessions d&rsquo;actifs, les investissements, les imp\u00f4ts sur l&rsquo;exploitation, et le besoin en fonds de roulement (BFR) de l&rsquo;entreprise.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Besoin en fonds de roulement (BFR)<\/h3>\n\n\n\n<p>Le Besoin en Fonds de Roulement, ou BFR, correspond \u00e0 l&rsquo;argent dont l&rsquo;entreprise a besoin pour financer son exploitation quotidienne. L&rsquo;exc\u00e9dent de l&rsquo;actif sur le passif est pris en compte, et sa variation est int\u00e9gr\u00e9e dans le tableau de flux de tr\u00e9sorerie.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Sur la m\u00eame th\u00e9matique : <a href=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/tresorerie-entreprise\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Comment g\u00e9rer la tr\u00e9sorerie de son entreprise ?<\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment calculer les flux de tr\u00e9sorerie ?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">M\u00e9thode directe<\/h3>\n\n\n\n<p>La <strong>m\u00e9thode directe<\/strong> est souvent per\u00e7ue comme la plus simple pour un dirigeant d&rsquo;entreprise. Pour calculer le flux de tr\u00e9sorerie d&rsquo;exploitation en utilisant cette m\u00e9thode, il faut simplement : <\/p>\n\n\n\n<p>\u2714 additionner tous les encaissements li\u00e9s \u00e0 l&rsquo;exploitation (comme les r\u00e8glements de vos clients)<\/p>\n\n\n\n<p>\u2714 soustraire tous les d\u00e9caissements li\u00e9s \u00e0 l&rsquo;exploitation (comme les paiements aux fournisseurs, les salaires, etc.).\u00a0<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">M\u00e9thode indirecte<\/h3>\n\n\n\n<p>La <strong>m\u00e9thode indirecte<\/strong>, quant \u00e0 elle, s&rsquo;appuie sur les \u00e9l\u00e9ments du bilan et le r\u00e9sultat net pour d\u00e9terminer le<strong> <\/strong>flux de tr\u00e9sorerie d&rsquo;exploitation. Elle est souvent favoris\u00e9e par les comptables, car elle repose sur les documents comptables \u00e9tablis \u00e0 la cl\u00f4ture de l&rsquo;exercice. <\/p>\n\n\n\n<p>En utilisant cette m\u00e9thode, on commence par le r\u00e9sultat net, auquel on ajoute les amortissements. Ensuite, on effectue des ajustements sur l&rsquo;actif et le passif (tels que les cr\u00e9ances clients, les stocks, les dettes fournisseurs, les taxes et imp\u00f4ts \u00e0 payer, etc.).\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udca1 <em>En clair, la m\u00e9thode directe offre une approche plus simple et plus directe, tandis que la m\u00e9thode indirecte offre une analyse plus d\u00e9taill\u00e9e.<\/em> C&rsquo;<em>est g\u00e9n\u00e9ralement celle la plus utilis\u00e9e par les professionnels de la comptabilit\u00e9.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment faire un tableau de flux de tr\u00e9sorerie ?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Recueillir toutes les informations n\u00e9cessaires<\/h3>\n\n\n\n<p>Recherchez et r\u00e9coltez les diff\u00e9rents documents comptables permettant de cr\u00e9er votre <strong>tableau de tr\u00e9sorerie.<\/strong> Les \u00e9l\u00e9ments dont vous aurez besoin comprennent :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>le compte de r\u00e9sultat pour d\u00e9terminer la capacit\u00e9 d&rsquo;autofinancement ;<\/li>\n\n\n\n<li>le bilan et ses annexes pour obtenir des informations sur les immobilisations, par exemple ;<\/li>\n\n\n\n<li>le tableau de financement pour identifier la variation du BFR et les financements.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Prenez en compte non seulement les flux de tr\u00e9sorerie pass\u00e9s, mais aussi futurs, afin d&rsquo;obtenir une image r\u00e9aliste et pertinente de la situation !<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Calculer les flux de tr\u00e9sorerie<\/h3>\n\n\n\n<p>Une fois la structure du <strong>tableau de suivi de tr\u00e9sorerie <\/strong>en place, il est temps de le remplir. Il y a deux m\u00e9thodes pour cela, comme pr\u00e9sent\u00e9es ci-dessus :&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>la<strong> m\u00e9thode directe<\/strong>, qui comptabilise tous les d\u00e9caissements et encaissements des activit\u00e9s d&rsquo;exploitation ;<\/li>\n\n\n\n<li>la <strong>m\u00e9thode indirecte,<\/strong> qui se base sur la comptabilit\u00e9 de l&rsquo;exercice et sur le r\u00e9sultat net du compte de r\u00e9sultat.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. Mettre \u00e0 jour le tableau r\u00e9guli\u00e8rement<\/h3>\n\n\n\n<p>Un <strong>tableau de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnel<\/strong> doit \u00eatre mis \u00e0 jour r\u00e9guli\u00e8rement et avec pr\u00e9cision, en particulier pour ajuster les pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie. Ce n&rsquo;est pas quelque chose \u00e0 faire une fois par an, puis \u00e0 oublier dans un coin ! <\/p>\n\n\n\n<p>Vous devez \u00e9galement faire preuve de prudence dans vos hypoth\u00e8ses et sc\u00e9narios pour reste au plus proche de la r\u00e9alit\u00e9. Prendre en compte des facteurs tels que <strong>les d\u00e9lais de paiement<\/strong> et la <strong>saisonnalit\u00e9 des ventes<\/strong> est essentiel pour ne pas vous tromper. <\/p>\n\n\n\n<p>\ud83d\udca1 \u00c0 savoir que le <strong>suivi minutieux des variations de tr\u00e9sorerie<\/strong> peut \u00eatre grandement simplifi\u00e9 gr\u00e2ce \u00e0 l&rsquo;utilisation de logiciels sp\u00e9cialis\u00e9s.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Analyse et interpr\u00e9tation des flux de tr\u00e9sorerie<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Flux de tr\u00e9sorerie positif<\/h3>\n\n\n\n<p>Si le <strong>flux de tr\u00e9sorerie est positif<\/strong>, cela signifie que l&rsquo;entreprise a enregistr\u00e9 plus d&rsquo;entr\u00e9es d&rsquo;argent que de sorties durant une p\u00e9riode donn\u00e9e, indiquant th\u00e9oriquement qu&rsquo;elle gagne de l&rsquo;argent. Cependant, cela ne traduit pas n\u00e9cessairement des b\u00e9n\u00e9fices ! <\/p>\n\n\n\n<p>L&rsquo;entreprise peut choisir de r\u00e9investir cet exc\u00e9dent, de le distribuer aux associ\u00e9s ou de rembourser des emprunts. Ainsi, il est possible d&rsquo;avoir un <strong>flux de tr\u00e9sorerie positif <\/strong>sans r\u00e9aliser de b\u00e9n\u00e9fices, et vice versa : l&rsquo;entreprise peut aussi \u00eatre rentable sans avoir un flux positif.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Flux de tr\u00e9sorerie n\u00e9gatif<\/h3>\n\n\n\n<p>D&rsquo;un autre c\u00f4t\u00e9, si le flux de tr\u00e9sorerie est n\u00e9gatif, cela signifie que l&rsquo;entreprise a d\u00e9pens\u00e9 plus d&rsquo;argent qu&rsquo;elle n&rsquo;en a gagn\u00e9. Il n&rsquo;y a pas lieu de s&rsquo;alarmer imm\u00e9diatement, car cela peut \u00eatre le r\u00e9sultat d&rsquo;un <strong>investissement majeur<\/strong> effectu\u00e9 pour se d\u00e9velopper ou rembourser des dettes. <\/p>\n\n\n\n<p>Toutefois, si ce n&rsquo;est pas la raison du<strong> flux n\u00e9gatif<\/strong> au sein du <strong>tableau de tr\u00e9sorerie<\/strong>, cela pourrait indiquer que l&rsquo;entreprise n&rsquo;est pas rentable. Dans ce cas, une analyse plus approfondie serait n\u00e9cessaire pour ajuster les d\u00e9penses ou les recettes, afin de rem\u00e9dier \u00e0 la situation.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quand r\u00e9aliser un tableau de tr\u00e9sorerie ?<\/h2>\n\n\n\n<p>Le tableau de tr\u00e9sorerie offre <strong>une vue d&rsquo;ensemble de la situation financi\u00e8re<\/strong> d\u2019une entreprise, en s&rsquo;appuyant sur des donn\u00e9es historiques. Il s&rsquo;\u00e9tablit normalement en parall\u00e8le avec le bilan comptable. <\/p>\n\n\n\n<p>La fr\u00e9quence de r\u00e9alisation du <strong>tableau des flux de tr\u00e9sorerie<\/strong> peut varier selon la taille et les besoins de l&rsquo;entreprise. On peut en cr\u00e9er un mensuellement, semestriellement ou m\u00eame annuellement. <\/p>\n\n\n\n<p>C\u2019est dans tous les cas un signe r\u00e9v\u00e9lateur de la sant\u00e9 financi\u00e8re de la soci\u00e9t\u00e9, et une base solide pour \u00e9tablir un <strong>plan de tr\u00e9sorerie pr\u00e9visionnel<\/strong> pour l&rsquo;ann\u00e9e suivante. Le tableau de tr\u00e9sorerie est \u00e9galement souvent con\u00e7u en m\u00eame temps que le budget pr\u00e9visionnel pour faire des pr\u00e9visions pr\u00e9cises et contribuer \u00e0 une gestion financi\u00e8re efficace et strat\u00e9gique.<\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator has-alpha-channel-opacity\"\/>\n\n\n\n<p>Le <strong>tableau de tr\u00e9sorerie <\/strong>repr\u00e9sente donc un outil de suivi financier pr\u00e9cieux afin de savoir comment une entreprise g\u00e9n\u00e8re de l\u2019argent au cours de son exercice. Il est assez simple \u00e0 comprendre et les g\u00e9rants d\u2019entreprise int\u00e8grent couramment ce tableau dans les annexes comptables en compl\u00e9ment des comptes de r\u00e9sultat et du bilan !<\/p>\n\n\n<div class=\"kk-star-ratings kksr-auto kksr-align-left kksr-valign-bottom\"\n    data-payload='{&quot;align&quot;:&quot;left&quot;,&quot;id&quot;:&quot;6112&quot;,&quot;slug&quot;:&quot;default&quot;,&quot;valign&quot;:&quot;bottom&quot;,&quot;ignore&quot;:&quot;&quot;,&quot;reference&quot;:&quot;auto&quot;,&quot;class&quot;:&quot;&quot;,&quot;count&quot;:&quot;0&quot;,&quot;legendonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;readonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;score&quot;:&quot;0&quot;,&quot;starsonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;best&quot;:&quot;5&quot;,&quot;gap&quot;:&quot;5&quot;,&quot;greet&quot;:&quot;Notez cet article&quot;,&quot;legend&quot;:&quot;0\\\/5 - (0 vote)&quot;,&quot;size&quot;:&quot;16&quot;,&quot;title&quot;:&quot;Comment faire un tableau de flux de tr\u00e9sorerie ? 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