{"id":4810,"date":"2022-11-10T17:07:00","date_gmt":"2022-11-10T16:07:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/?p=4810"},"modified":"2023-08-11T14:45:34","modified_gmt":"2023-08-11T12:45:34","slug":"imposition-auto-entrepreneur","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/imposition-auto-entrepreneur\/","title":{"rendered":"Imposition auto-entrepreneur | Guide sur la fiscalit\u00e9 en micro-entreprise"},"content":{"rendered":"\n<p>Comment se passe<strong> l&rsquo;imposition d&rsquo;un auto entrepreneur<\/strong> ? Le statut de micro-entrepreneur permet de profiter d\u2019un r\u00e9gime fiscal avec de faibles charges sociales et des<strong> obligations fiscales<\/strong> <strong>moindres<\/strong>. C\u2019est un syst\u00e8me de charges simple et pratique, avec une fiscalit\u00e9 qui incite \u00e0 la cr\u00e9ation d\u2019entreprise. Mais quel est le <strong>taux d\u2019imposition ?<\/strong> Comment payer ses<strong> imp\u00f4ts en auto-entreprise<\/strong> ? Que choisir entre <strong>versement lib\u00e9ratoire ou imposition classique <\/strong>? D\u00e9couvrez notre guide complet sur la <strong>fiscalit\u00e9 en auto-entrepreneur<\/strong> pour r\u00e9pondre \u00e0 toutes ces questions !<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">L\u2019imposition d\u2019un auto-entrepreneur : le r\u00e9gime micro-social<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Imposition classique avec abattement forfaitaire<\/h3>\n\n\n\n<p>Le <strong>micro-entrepreneur <\/strong>est soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Dans le cadre d\u2019un syst\u00e8me d\u2019imposition classique, il faut proc\u00e9der en 2 \u00e9tapes :<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">1. <strong>Abattement forfaitaire sur le chiffre d\u2019affaires pour les charges<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Il n\u2019est pas n\u00e9cessaire de calculer vos frais professionnels puisque <strong>vous b\u00e9n\u00e9ficiez d\u2019un abattement<\/strong> selon votre activit\u00e9 pour couvrir les charges de votre micro-entreprise pour son exploitation. <\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>34 % pour une activit\u00e9 de service ;<\/li><li>50 % pour une activit\u00e9 lib\u00e9rale ;<\/li><li>71 % pour une activit\u00e9 de marchandise<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>C\u2019est ce qui permet ensuite de d\u00e9finir un b\u00e9n\u00e9fice pour l\u2019imposition auto-entrepreneur. Toutefois, de par <strong>sa nature forfaitaire<\/strong>, l\u2019abattement implique que vous aurez des imp\u00f4ts \u00e0 payer m\u00eame si votre chiffre d\u2019affaires est tr\u00e8s bas. <\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">2. <strong>Application du bar\u00e8me progressif de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> <\/h4>\n\n\n\n<p>Il est appliqu\u00e9 sur votre<strong> b\u00e9n\u00e9fice imposable apr\u00e8s abattement<\/strong>. Le calcul est r\u00e9alis\u00e9 par l\u2019administration fiscale directement, pour obtenir le montant de votre imp\u00f4t sur le revenu (IR).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pr\u00e9l\u00e8vement lib\u00e9ratoire<\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019imposition en auto-entreprise donne la possibilit\u00e9 de choisir le<strong> versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/strong> pour payer les charges sociales de la micro-entreprise et l\u2019imp\u00f4t sur le revenu avec un seul paiement. <\/p>\n\n\n\n<p>Le mode de calcul de l\u2019imp\u00f4t diff\u00e8re alors de la m\u00e9thode traditionnelle puisque le pr\u00e9l\u00e8vement d\u00e9pend directement <strong>du chiffre d\u2019affaires<\/strong>. Le taux du pr\u00e9l\u00e8vement d\u00e9pend de votre secteur d\u2019activit\u00e9 :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>13,80 %<\/strong> pour une activit\u00e9 de vente de marchandise (avec 1 % d\u2019imp\u00f4t sur le revenu et 12,8 % de cotisations sociales) ;<\/li><li><strong>23,7 %<\/strong> pour une activit\u00e9 de vente de prestation de service artisanale ou commerciale&nbsp; (avec 1,7 % d\u2019imp\u00f4t sur le revenu et 22 % de cotisations sociales) ;<\/li><li><strong>24,2 %<\/strong> pour une activit\u00e9 lib\u00e9rale (avec 2,2 % d\u2019imp\u00f4t sur le revenu et 22 % de cotisations sociales).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Si vous d\u00e9sirez opter pour ce type d<strong>\u2019imposition des revenus en auto-entrepreneur<\/strong>, vous pouvez le faire lors de votre d\u00e9claration ou en cours d\u2019activit\u00e9 avec une limite au 30 septembre pour une application l\u2019ann\u00e9e d\u2019apr\u00e8s.<\/p>\n\n\n\n<p><em>A lire \u00e9galement : <a href=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/micro-entreprise-chomage\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (s\u2019ouvre dans un nouvel onglet)\">Micro-entreprise et ch\u00f4mage | Cumul et droits en cas d\u2019arr\u00eat<\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment d\u00e9clarer ses imp\u00f4ts en auto-entreprise ?<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu<\/h3>\n\n\n\n<p>Pour <strong>d\u00e9clarer ses imp\u00f4ts en micro-entreprise<\/strong> avec le versement lib\u00e9ratoire, sachez que vous paierez toutes vos charges fiscales au cours de l\u2019ann\u00e9e, ce qui signifie que vous ne les paierez pas une seconde fois lors de la d\u00e9claration de revenus. <\/p>\n\n\n\n<p>Vous devez remplir le <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/formulaire\/2042\/declaration-des-revenus\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (s\u2019ouvre dans un nouvel onglet)\">formulaire 2042 C PRO<\/a> et notamment le cadre <em>\u00ab Auto-Entrepreneur ayant opt\u00e9 pour le versement lib\u00e9ratoire de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu \u00bb<\/em> avec :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>montant des ventes de marchandises en 5TA ;<\/li><li>montant des prestations de services&nbsp; en 5TB ;<\/li><li>montant des recettes des activit\u00e9s lib\u00e9rales en 5TE.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le r\u00e9gime classique de la micro-entreprise<\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019<strong>imposition d\u2019auto-entrepreneur<\/strong> avec un r\u00e9gime classique exige de payer ses charges fiscales en m\u00eame temps que sa d\u00e9claration de revenus. Vous devez toujours remplir le formulaire 2042 C PRO, mais diff\u00e9remment puisque le calcul du montant des charges diff\u00e8re. Commencez par remplir le cadre <em>\u00ab revenus industriels et commerciaux professionnels \u00bb<\/em> avec :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>montant des revenus des ventes de marchandises en 5KO ;<\/li><li>montant des recettes de prestations de services commerciaux en 5KP.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Si vous exercez une activit\u00e9 de prestations de services avec des b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux, vous devez remplir le cadre <em>\u00ab revenus non commerciaux professionnels \u00bb<\/em> et compl\u00e9ter la case 5HQ avec le chiffre d\u2019affaires r\u00e9alis\u00e9 sujet \u00e0 l\u2019<strong>abattement de CA<\/strong> forfaitaire :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>71 % du chiffre d\u2019affaires pour la vente de marchandises ;<\/li><li>50 % du chiffre d\u2019affaires pour les services commerciaux ;<\/li><li>34 % du chiffre d\u2019affaires pour les activit\u00e9s lib\u00e9rales.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"800\" height=\"400\" src=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/11\/imposition-micro-entreprise.png\" alt=\"imposition micro entreprise\" class=\"wp-image-4823\" srcset=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/11\/imposition-micro-entreprise.png 800w, https:\/\/www.obat.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/11\/imposition-micro-entreprise-300x150.png 300w, https:\/\/www.obat.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/11\/imposition-micro-entreprise-768x384.png 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 800px) 100vw, 800px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les cotisations Urssaf : le r\u00e9gime micro-social<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La d\u00e9claration de la cotisation en micro-entreprise<\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019<strong>imposition en micro-entreprise<\/strong> oblige \u00e0 d\u00e9clarer son chiffre d\u2019affaires sans TVA chaque mois ou chaque trimestre. Il s\u2019agit du CA r\u00e9ellement encaiss\u00e9 au cours de la p\u00e9riode concern\u00e9e, ce qui vous permet ensuite de verser les <strong>cotisations sociales <\/strong>calcul\u00e9es en proportion de ce chiffre d&rsquo;affaires. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>Il est obligatoire <\/strong>de r\u00e9aliser cette d\u00e9claration, m\u00eame en l&rsquo;absence de CA : vous d\u00e9clarez simplement 0 \u20ac et vous ne paierez pas de cotisations (il reste possible de payer des cotisations minimales pour obtenir une meilleure protection sociale en faisant la demande aupr\u00e8s de la S\u00e9cu). <\/p>\n\n\n\n<p>Dans le cas contraire, vous conna\u00eetrez ainsi le montant de la cotisation URSAFF auto-entrepreneur \u00e0 payer en plus de votre <strong>imposition d\u2019artisan auto-entrepreneur<\/strong> sur le revenu.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le calcul de l&rsquo;imposition en auto-entrepreneur<\/h3>\n\n\n\n<p>Dans le cadre de votre <strong>imposition en auto-entrepreneur<\/strong>, vos cotisations sociales d\u00e9pendent directement de votre chiffre d&rsquo;affaires : un taux global de cotisations est appliqu\u00e9 et il varie en fonction de votre situation. Voici les taux de cotisations URSAFF en 2022 :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>12,8 %<\/strong> : vente de marchandises, fourniture de denr\u00e9es \u00e0 emporter ou \u00e0 consommer sur place, fourniture de logement (h\u00f4tels, chambres d&rsquo;h\u00f4tes ou meubl\u00e9s de tourisme).<\/li><li><strong>22 %<\/strong> : autres prestations de services commerciales, autres prestations de services artisanales, activit\u00e9s lib\u00e9rales relevant de la s\u00e9curit\u00e9 sociale des ind\u00e9pendants au titre de la retraite.<\/li><li><strong>22,2 %<\/strong> : activit\u00e9s lib\u00e9rales relevant de la Cipav au titre de la retraite.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Pour les <strong>b\u00e9n\u00e9ficiaires de l&rsquo;Acre<\/strong>, les taux de cotisation sont moindres et correspondent \u00e0 une fraction des taux normaux : 6,4 % pour l\u2019achat et revente de marchandises contre 11 % pour les prestations de services artisanales et commerciales. Vous devez en faire la demande d\u00e8s la cr\u00e9ation de votre micro-entreprise.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Le r\u00e9gime de la franchise en base de TVA<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La TVA en France<\/h3>\n\n\n\n<p>Il n\u2019y a pas de <strong>r\u00e9gime de TVA en micro-entreprise<\/strong> : on parle de franchise de TVA, un dispositif qui vous dispense de d\u00e9clarer et de payer la TVA sur toutes les prestations ou ventes. Pour profiter de cet avantage de <strong>TVA en auto-entrepreneur<\/strong>, vous devez respecter un chiffre d\u2019affaires maximal de :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li><strong>91 900 \u20ac<\/strong> pour les activit\u00e9s d&rsquo;achat-revente et les prestations d\u2019h\u00e9bergement ;<\/li><li><strong>36 800 \u20ac<\/strong> pour les activit\u00e9s de prestations de services commerciale et artisanale et les professions lib\u00e9rales (BNC ou BIC).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>D\u00e8s que vous franchissez ces seuils, vous serez automatiquement assujetti \u00e0 la TVA. Toutefois, cela n\u2019impacte pas votre<strong> r\u00e9gime d\u2019imposition auto-entrepreneur<\/strong> ou votre r\u00e9gime fiscal. La franchise de TVA vous permet d\u2019\u00eatre plus comp\u00e9titif puisque vous proposez des prix plus attractifs, sans taxes suppl\u00e9mentaires. <\/p>\n\n\n\n<p>Sur vos factures, il vous suffit d\u2019ajouter la mention <strong>\u201cTVA non applicable &#8211; article 293 B du CGI\u201d<\/strong>. Vous n\u2019avez pas de d\u00e9claration de TVA \u00e0 faire puisque vous n\u2019en collectez aucune (vous ne pouvez pas non plus la r\u00e9cup\u00e9rer, ce qui peut \u00eatre un inconv\u00e9nient).<\/p>\n\n\n\n<p><em>A lire \u00e9galement : <a href=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/tva-batiment\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (s\u2019ouvre dans un nouvel onglet)\">TVA B\u00e2timent : quel taux appliquer pour les travaux en 2022 ?<\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La TVA intracommunautaire<\/h3>\n\n\n\n<p>Vous comptez vendre ou acheter des prestations de services aupr\u00e8s d\u2019entreprises et professionnels dans l&rsquo;Espace Economique Europ\u00e9en ? Il vous faudra alors demander un <a href=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/definition-numero-tva-intracommunautaire\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\"num\u00e9ro de TVA intracommunautaire (s\u2019ouvre dans un nouvel onglet)\">num\u00e9ro de TVA intracommunautaire<\/a> directement aupr\u00e8s du service des imp\u00f4ts des entreprises. <\/p>\n\n\n\n<p>Pour acheter ou vendre des marchandises toujours dans l&rsquo;Espace Economique Europ\u00e9en, vous devez demander l&rsquo;attribution d&rsquo;un num\u00e9ro de TVA intracommunautaire, il vous faudra un num\u00e9ro de TVA uniquement si :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>vous achetez pour plus de 10 000 \u20ac de marchandises au cours de l&rsquo;ann\u00e9e aupr\u00e8s de professionnels de l\u2019UE ;<\/li><li>vous optez pour le paiement de la TVA.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>En conservant le<strong> r\u00e9gime du micro-entrepreneur<\/strong>, il sera toutefois impossible de r\u00e9cup\u00e9rer la TVA pay\u00e9e sur vos achats professionnels ! Vous devez donc prendre en compte cette variable pour d\u00e9terminer la solution la plus avantageuse pour vous et \u00e9quilibrer vos comptes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">La CFE en micro-entreprise<\/h2>\n\n\n\n<p>Notre guide <strong>auto-entrepreneur et imp\u00f4ts <\/strong>se termine sur la CFE. La premi\u00e8re chose \u00e0 savoir est qu&rsquo;en micro-entreprise, vous profitez d\u2019une exon\u00e9ration de la Cotisation Fonci\u00e8re des Entreprises durant <strong>l\u2019ann\u00e9e de votre cr\u00e9ation d\u2019entreprise.<\/strong> Pour cela, vous devez respecter les conditions suivantes :&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>d\u00e9poser une d\u00e9claration provisoire avec la mention de votre demande d\u2019exon\u00e9ration temporaire avant le 31 d\u00e9cembre ou dans les 3 mois suivants la cr\u00e9ation si elle intervient \u00e0 partir d\u2019octobre ;<\/li><li>de ne pas \u00eatre li\u00e9 \u00e0 un conjoint, un partenaire de PACS, des ascendants et descendants ayant exerc\u00e9 une activit\u00e9 similaire dans les 3 derni\u00e8res ann\u00e9es.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p>Apr\u00e8s cette premi\u00e8re ann\u00e9e, les auto-entrepreneurs deviennent <strong>redevables de cet imp\u00f4t local<\/strong>, dont l&rsquo;avis arrive en novembre\/d\u00e9cembre. Son calcul est complexe et se base sur la valeur locative des biens immobiliers utilis\u00e9 par le micro-entrepreneur et le taux d\u2019imposition de la commune. <\/p>\n\n\n\n<p>A savoir : certaines cat\u00e9gories professionnelles sont<strong> totalement exon\u00e9r\u00e9s de CFE<\/strong>. C&rsquo;est le cas des enseignants (exemple : professeur de musique ou maths en micro-entreprise) ou des artisans auto-entrepreneurs (menuisier, plombier, cr\u00e9ateurs de bijoux&#8230;).<\/p>\n\n\n\n<p><em>A lire \u00e9galement : <a href=\"https:\/\/www.obat.fr\/blog\/cotisation-fonciere-entreprises\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\" aria-label=\" (s\u2019ouvre dans un nouvel onglet)\">Cotisation fonci\u00e8re des entreprises | Tout savoir sur la CFE<\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n<hr class=\"wp-block-separator\"\/>\n\n\n\n<p>Vous savez \u00e0 pr\u00e9sent tout ce qu\u2019il faut conna\u00eetre sur l\u2019<strong>imp\u00f4t sur le revenu en micro-entreprise <\/strong>et le <strong>r\u00e9gime d\u2019imposition en auto-entrepreneur<\/strong> ! Il est important de faire les bons choix fiscaux pour r\u00e9duire le montant des imp\u00f4ts \u00e0 payer et surtout prendre soin de la sant\u00e9 financi\u00e8re de son entreprise, en conservant suffisamment de tr\u00e9sorerie pour couvrir vos besoins et d\u00e9velopper votre activit\u00e9.<br><\/p>\n\n\n<div class=\"kk-star-ratings kksr-auto kksr-align-left kksr-valign-bottom\"\n    data-payload='{&quot;align&quot;:&quot;left&quot;,&quot;id&quot;:&quot;4810&quot;,&quot;slug&quot;:&quot;default&quot;,&quot;valign&quot;:&quot;bottom&quot;,&quot;ignore&quot;:&quot;&quot;,&quot;reference&quot;:&quot;auto&quot;,&quot;class&quot;:&quot;&quot;,&quot;count&quot;:&quot;0&quot;,&quot;legendonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;readonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;score&quot;:&quot;0&quot;,&quot;starsonly&quot;:&quot;&quot;,&quot;best&quot;:&quot;5&quot;,&quot;gap&quot;:&quot;5&quot;,&quot;greet&quot;:&quot;Notez cet article&quot;,&quot;legend&quot;:&quot;0\\\/5 - (0 vote)&quot;,&quot;size&quot;:&quot;16&quot;,&quot;title&quot;:&quot;Imposition auto-entrepreneur | Guide sur la fiscalit\u00e9 en micro-entreprise&quot;,&quot;width&quot;:&quot;0&quot;,&quot;_legend&quot;:&quot;{score}\\\/{best} - ({count} {votes})&quot;,&quot;font_factor&quot;:&quot;1.25&quot;}'>\n            \n<div class=\"kksr-stars\">\n    \n<div class=\"kksr-stars-inactive\">\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"1\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"2\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"3\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"4\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" data-star=\"5\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    \n<div class=\"kksr-stars-active\" style=\"width: 0px;\">\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n            <div class=\"kksr-star\" style=\"padding-right: 5px\">\n            \n\n<div class=\"kksr-icon\" style=\"width: 16px; height: 16px;\"><\/div>\n        <\/div>\n    <\/div>\n<\/div>\n                \n\n<div class=\"kksr-legend\" style=\"font-size: 12.8px;\">\n            <span class=\"kksr-muted\">Notez cet article<\/span>\n    <\/div>\n    <\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Comment se passe l&rsquo;imposition d&rsquo;un auto entrepreneur ? 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